Olá Miguel!

Vamos lá:

1) a redução da renda tributável decorrente das contribuições para o plano até o limite de 12% da renda, no PGBL, soma-se a outras deduções legais podendo assim ultrapassar aquele limite, ou apenas integra o conjunto de deduções possíveis de forma que o limite geral é de 12% (que é o que penso que é permitido) ?

Quem tem remuneração salarial de R$ 100 mil por ano, por exemplo, pode deduzir da base de cálculo do imposto até R$ 12 mil. Vale ressaltar que nesses 12% deverão ser incluídos os planos de previdência de dependes, caso haja. Você pode investir acima desse valor, mas o próprio programa da receita vai limitar automaticamente o desconto a 12%. 

É importante deixar claro que utilizar o PGBL como benefício fiscal não significa que você deixará de pagar impostos sobre os aportes feitos no plano de previdência. O que acontece é que você adia esse pagamento, uma vez que a cobrança de IR no PGBL acontece apenas no momento de resgate do valor acumulado, incidindo sobre os aportes e também sobre os rendimentos. Por isso, utilizar o PGBL como benefício fiscal pode ser uma boa estratégia para quem pretende investir a longo prazo, porque o investidor pode optar pela tabela de tributação regressiva, e se aguardar para resgatar o dinheiro no tempo certo (acima de 10 anos) pagará 10% de IR sobre todo o valor aplicado e seus rendimentos. Ou seja, poderá deixar o dinheiro rendendo até o momento de resgate. 

2) no VGBL com tributação regressiva, o IR é cobrado sobre o valor total do saque, tributando assim o principal investido mais os rendimentos, ou incide apenas sobre os rendimentos?

Quem opta pelo VGBL não tem nenhuma vantagem de dedução durante a fase de acumulação (ou seja, a fase em que ainda está aplicando no plano), mas, em compensação, tem o benefício no momento do resgate. Isso porque, no VGBL, o imposto incide apenas sobre os rendimentos obtidos e não sobre o valor total acumulado, como acontece no PGBL.

Um abraço e volte sempre!